Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя на усн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Если лизинговое имущество будет числиться на балансе лизингополучателя, то оно увеличит общую стоимость основных средств, что может повлиять на возможность применения предприятием упрощенной системы налогообложения. Лизинг представляет собой универсальный финансовый инструмент, который интересен и малому бизнесу, и крупным компаниям. Сегодня мы поговорим о специфике учета лизинговых операций на предприятиях, которые пользуются упрощенной формой налогообложения. Спецификой лизинга, с точки зрения налогового учета, является то, что активы, которые выступают объектом договора, могут быть учтены либо на балансе арендатора, либо на балансе владельца. Это условие оговаривается сторонами при заключении договора. От того, на чьем балансе числится имущество, зависит способ ведения налогового учета.

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения УСН на год в таблице.

Вопрос: Приобрели автомобиль УАЗ, по договору лизинга баланс лизингополучателя. В договоре сказано: Общая сумма расходов лизингодателя на приобретение и передачу предмета лизинга составляет ,78 руб.

Лизинг при УСН: платежи, налоговый учет и бухгалтерские проводки

Упрощенцев-лизингополучателей существенно больше, чем лизингодателей. Мы расскажем, как учесть предмет лизинга, когда и в какой сумме можно списать на расходы лизинговые платежи. Часто предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. Также, как правило, в конце срока действия договора предусмотрен выкуп предмета лизинга. Эту ситуацию мы и возьмем за основу. Как только вы получите от лизингодателя предмет лизинга, надо будет определиться, как его учесть.

Ведь упрощенцев от бухгалтерского учета основных средств никто не освобождал. Итак, в момент получения предмета лизинга в бухгалтерском учете у вас появляется основное средств о п.

Приказом Минфина России от Затем для целей бухучета вам надо установить срок полезного использования СПИ. Если вы планируете пользоваться предметом лизинга и после его выкупа, то срок использования должен быть больше срока договора лизинг а п. Для этого надо определить, сколько прослужит конкретное имущество. Бывает, что лизинговые компании отказываются заключать договор без включения в него условия о выкупе предмета лизинга.

Хотя за время действия договора лизинговое имущество может полностью прийти в негодность, и вряд ли вы будете пользоваться им после выкупа.

Так вы избавите себя от лишних вопросов проверяющих. Исходя из установленного СПИ вы будете начислять амортизацию. Метод амортизации выбираете сами. Но особого смысла в этом нет если, конечно, вы не боитесь превысить лимит основных средств и НМА, установленный для упрощенце в подп. Поэтому проще начислять амортизацию линейным методом. Бухгалтерскую стоимость предмета лизинга надо учитывать при определении общей стоимости основных средств.

Если по условиям договора предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя, то у вас все просто. Вы учтете его в качестве основного средства только после выкупа. Если же вы учитываете предмет лизинга у себя на балансе, но не будете его выкупать, то в бухгалтерском учете:. После окончания срока действия лизингового договора возвращаете предмет лизинга лизингодателю, исключив его из состава своих ОС. У упрощенцев в налоговом учете основные средства появляются, если они признаются амортизируемым имуществом по правилам гл.

Стоимость основных средств для целей налогового учета упрощенцы должны определять по правилам бухучет а п. Получается, что вы можете определить в налоговом учете первоначальную стоимость предмета лизинга равную его бухгалтерской стоимости сразу, как только получите имущество от лизингодателя.

Но, разумеется, только в оплаченной части. То есть так же, как при покупке основных средств в рассрочк у п. Дважды списывать на расходы одни и те же суммы, уплаченные лизингодателю, нам никто не даст. Поэтому в качестве расходов на приобретение ОС можно списать лишь оплаченные дополнительные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга, и его оплаченную выкупную стоимость.

Но все равно в итоге при таком подходе все, что уплачено лизингодателю и иным организациям за сопутствующие работы и услуги, можно сразу списывать на расходы.

Однако проверяющие против такого подхода. Финансовое ведомство считает, что для целей налогового учета у упрощенцев появится первоначальная стоимость основного средства, которую можно списывать на расходы как затраты на приобретение ОС только после выкупа предмета лизинг а Письма Минфина России от Обосновывает свою точку зрения Минфин тем, что до выкупа лизингового имущества у упрощенца нет права собственности, а значит, нет и основного средства.

Обоснование несколько странное, учитывая, что правила Налогового кодекса не делают никаких ограничений по этому поводу для лизингополучателей на общем режиме налогообложения. Если у вас будут сопутствующие расходы, вы тоже можете включить их в первоначальную стоимость выкупаемого имущества. Если договором предусмотрен выкуп предмета лизинга, то лизингополучатель не имеет права списать выкупную цену предмета лизинга на расходы до момента самого выкупа.

Поскольку выкупная цена должна учитываться отдельно как расход на приобретение основного средств а подп. Как вы помните, стоимость своего ОС можно учесть в расходах в течение первого календарного года его использования. Делать это нужно равными частями на последнее число каждого квартал а абз. Ведь в эксплуатацию вы ввели лизинговое имущество уже давно.

Если предмет лизинга учитывает на своем балансе лизингодатель, то в случае выкупа лизингового имущества сложностей нет. Затем вы приходуете выкупленный предмет лизинга или как малоценное имущество, или как основное средство.

В общем-то, все просто. Но чтобы все было идеально, нужно обратить внимание на несколько моментов. СОВЕТ 1. Для этого проверьте, есть ли в текущих лизинговых платежах, на которые вы собираетесь уменьшить свои доходы, часть выкупной цены.

Если есть, то эту выкупную часть в расходах учитывать не надо. Уплаченная лизингодателю выкупная стоимость до даты выкупа будет считаться в налоговом учете авансо м Письмо Минфина России от Если же вы не сможете выделить из текущих платежей ту часть, которая идет на погашение выкупной цены, то проверяющие могут полностью вычеркнуть вам платежи по договору лизинга из расходов.

Хотя если вы решитесь поспорить с проверяющими, у вас есть хорошие шансы отстоять в расходах всю сумму лизинговых платежей включая выкупную цену. Но легче не ходить по судам, а попробовать договориться с лизингодателем об установлении относительно небольшой цены выкупа, которую надо заплатить в конце срока действия договора. Если же это не удастся и вам придется платить выкупную цену в течение всего срока действия договора лизинга, попросите лизингодателя хотя бы четко прописать, сколько и за что вы платите.

Причем лизингодателю если он платит налог на прибыль это тоже нужно. СОВЕТ 2. Следите за тем, чтобы не списывать в расходы авансы по лизинговым платежам. Ведь несмотря на то что упрощенцы считают доходы и расходы по кассовому методу, списывать авансы на расходы им никто не разрешае т п. Если вы оплачиваете лизинговые платежи заранее, то в расходах их можно учесть только после окончания месяца, к которому относится платеж или его часть. СОВЕТ 3.

Одновременно с самим лизинговым платежом вы можете списать на расходы входной НД С подп. Этот налог надо учитывать как отдельный расхо д подп. При нарушении этого порядка действия налогоплательщика могут быть расценены как грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Она выплачивается в конце срока действия договора. Лизингополучатель получил оборудование Амортизация в бухучете начисляется линейным методом. На расходы стоимость оборудования списывается в бухучете через амортизацию.

Текущие лизинговые платежи полностью учитываются как самостоятельный расход на последнее число месяца, за который они уплачены. Отдельно учитывается в расходах НДС по ним.

Такой же вопрос может возникнуть и с учетом иных дополнительных расходов, связанных с получением лизингового имущества и началом работы на нем. Однако некоторые расходы например, транспортные можно закамуфлировать под свои текущие расходы, не связанные с лизингом.

Расходы на монтаж можно учесть как текущие. В закрытом перечне упрощенцев подобных расходов нет. Однако монтажные работы вполне подходят под понятие работ производственного характер а подп. Ведь к таким работам относятся, в частности, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. Причем основные средства могут быть и арендованными. Если вы будете ее придерживаться, это может привести к спору с налоговой. Расходы на монтаж можно включить только в первоначальную стоимость выкупаемого предмета лизинга.

Кстати, есть старенькое Письмо Минфина, в котором он высказался против того, чтобы лизингополучатель учитывал в расходах суммы за монтаж лизингового оборудовани я Письмо Минфина России от Если лизингополучатель, применяющий УСНО, будет выкупать предмет лизинга, то он сможет увеличить на стоимость монтажных работ первоначальную стоимость выкупаемого имущества расходы на приобретение ОС подп.

Если вы боитесь споров с проверяющими, еще до заключения договора лизинга договаривайтесь с лизингодателем, чтобы монтаж оборудования он сделал изначально за свой счет. А чтобы лизингодатель был не в накладе, можно на всю сумму монтажа увеличить один из первых платежей.

Ведь совершенно необязательно, чтобы все лизинговые платежи были одинаковые. Они могут быть и неравномерными. Как видим, чтобы избежать споров с проверяющими, лизингополучателям прежде всего необходимо отделить выкупную цену от текущих платежей.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России!

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Если же вы учитываете предмет лизинга у себя на балансе, но не будете его выкупать, то в бухгалтерском учете: ставите его на учет как основное средство; устанавливаете срок полезного использования, равный сроку договора лизинга; начисляете амортизацию.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс.

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы»

Упрощенцев-лизингополучателей существенно больше, чем лизингодателей. Мы расскажем, как учесть предмет лизинга, когда и в какой сумме можно списать на расходы лизинговые платежи. Часто предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. Также, как правило, в конце срока действия договора предусмотрен выкуп предмета лизинга. Эту ситуацию мы и возьмем за основу. Как только вы получите от лизингодателя предмет лизинга, надо будет определиться, как его учесть.

Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя

Лизинг в 1С 8. Например: автомобиль или станок. Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в 1С? Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает рублей и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства. Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

Лизинг при УСН

Лизинг при УСН доходы минус расходы - проводки по данным операциям нередко вызывают вопросы у бухгалтеров. Мы расскажем о том, что такое лизинг, в чем специфика учета лизинговых операций на упрощенке и какими бухпроводками их оформлять. Лизинг — это разновидность договора аренды ст. Как правило, ЛП сам выбирает имущество, которое он хочет временно использовать ст. По окончании договора лизинга ЛП либо возвращает актив ЛД, либо выкупает его — все это оговаривается в договоре. Вопросы учета лизинговых сделок регулирует закон от Посмотрим, так ли это. Согласно ст. Таким образом, предметом договора лизинга может быть только ОС.

Учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

В нашей статье также приводим основные проводки по этой ситуации. Компании и ИП на упрощенке обычно не обладают достаточными оборотными средствами, чтобы сразу приобрести в собственность необходимое имущество. Тогда помочь в этом могут организации, которые предоставляют имущество в лизинг. Подпункт 4 пункта 1 статьи А именно — на соответствующие платежи по договору принятия имущества на правах лизинга.

По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.

Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С! Перезвоним за 10 минут!

Лизинг при УСН доходы минус расходы - проводки

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Запись вебинара: "Лизинг основных средств. Объект на балансе у лизингополучателя"
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Рада

    Спасибо, делаете благородное дело, повышаете юр грамотность граждан!

  2. Иосиф

    Я сам из Луганска. У нас тут сепаратня распускает слухи, что мужчин на наших украинских блокпостах забирают и чуть ли не автомат в руки и в армию. Я конечно не юрист, законов прям не знаю, но даже по логике вещей подумать, как ты можешь дать оружие тому, пусть даже он и изъявляет желание воевать. Как можно, не проверив, зная что у него на оккупированной территории в Луганске, могут быть родственники, и на него могут саперы воздействовать, как можно дать оружие, доверить какую-то тайну, охрану объекта и т.п.

  3. ciopsychranda

    Врет такой же ментяра тарится под адвоката

  4. Элеонора

    Шея стала тоньше, но зато длинней.

  5. Куприян

    Що Ти сказав,що в Украине ,закон Заворотньо i Сили не мае, Але не смiши моi копита,закон тут як дишло ,можновладцi йогой крутять як хочуть ,а ми як бики,тянемо ярмо. Але хочу попередити ,що Янукович також думав ,що украiнцi це

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных