Налогообложение по договору на оказание услуг с физлицом 2018

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Прежде чем приступить к выполнению работ предоставлению услуг , заказчику и подрядчику исполнителю нужно скрепить свои отношения — заключить договор. Этот документ будет служить основанием для возникновения прав и обязанностей сторон гражданско-правовых отношений. Сделки между физическими и юридическими лицами кроме тех, которые полностью выполняются сторонами в момент их заключения совершают исключительно в письменной форме ст. Удостоверять нотариально договор подряда или договор о предоставлении услуг не обязательно. Но это можно сделать по договоренности сторон либо по требованию одной стороны ст.

Справка по заключению гражданско-правовых договоров с физическими лицами По гражданско-правовому договору отношения регламентируется не трудовым законодательством, а исключительно гражданским.

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры.

Физлицо выполняет работы (предоставляет услуги)

Прежде чем приступить к выполнению работ предоставлению услуг , заказчику и подрядчику исполнителю нужно скрепить свои отношения — заключить договор. Этот документ будет служить основанием для возникновения прав и обязанностей сторон гражданско-правовых отношений. Сделки между физическими и юридическими лицами кроме тех, которые полностью выполняются сторонами в момент их заключения совершают исключительно в письменной форме ст.

Удостоверять нотариально договор подряда или договор о предоставлении услуг не обязательно. Но это можно сделать по договоренности сторон либо по требованию одной стороны ст.

Договор подряда. Если предприятие заинтересовано в выполнении для него определенного вида работ, то договор подряда как раз то, что нужно. По договору подряда одна сторона подрядчик должна на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны заказчика. В свою очередь, заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу ч. Работы выполняют на основании договора подряда и его разновидностей: договоров бытового или строительного подряда, подряда на проведение проектных и изыскательских работ.

Договор подряда может заключаться на изготовление, обработку, переработку, ремонт вещи или на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику ч.

Таким образом, по договору подряда передают именно результат работ, который содержит какую-то материальную составляющую. Договор о предоставлении услуг. По такому договору одна сторона исполнитель обязуется по заданию второй стороны заказчика предоставить услугу, которая потребляется в процессе выполнения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик — ее оплатить ч.

То есть в отличие от договора подряда, направленного на материальный результат, предметом договора о предоставлении услуг является услуга как таковая, лишенная отделенного от нее материального результата. При составлении договора подряда или договора о предоставлении услуг учитывают общие нормы ГКУ. Также оговорите:. Акты выполненных работ предоставленных услуг. Приемка выполненных работ производится по акту, из которого должно быть видно, какие именно работы выполнены и приняты.

Что касается актов о предоставлении услуг, то необходимость их составления прямо законодательством не установлена. Однако на практике стороны, как правило, их используют. Акт составляют в двух экземплярах в произвольной форме с указанием всех необходимых для первичного документа реквизитов. Подписывая акт, заказчик подтверждает, что работы действительно выполнены услуги получены. Один из моментов, на которые следует обратить внимание бухгалтеру, — это даты начала и окончания выполнения работ предоставления услуг по ГПД.

По общему правилу ГПД вступает в силу с момента его заключения ч. Однако вы можете в самом договоре прописать даты, с которых начинается и заканчивается выполнение работы предоставление услуги. Тогда дата заключения ГПД не будет совпадать с датой начала выполнения работ предоставления услуг. Дата окончания выполнения работ предоставления услуг подтверждается датой подписания соответствующего акта.

По сути, это день, на который указанные в акте работы услуги считаются выполненными предоставленными. Отличие ГПД от трудового договора. Между такими договорами есть существенные отличия. На это давно обращало внимание Минтруда см. Какие же признаки отличают гражданско-правовые отношения от трудовых? Об этом вам расскажет табл. Таблица Сравнение ГПД и трудового договора. Гражданско-правовые договоры. Как сама работа изготовление, обработка, ремонт и т.

Услуга, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности. Получение услуги одноразового или периодического характера. Организация и регулирование процесса трудовой деятельности. Устанавливается в договоре в зависимости от объема работы. Устанавливается в договоре в зависимости от вида и объемов услуг. Бессрочные, срочные на определенный срок, установленный по соглашению сторон, либо на время выполнения определенной работы , на условиях контракта.

Приводят в трудовом договоре, коллективном договоре, должностной инструкции. Документальное сопровождение правоотношений. Заявление работника о приеме на работу или увольнении при необходимости , трудовой договор или контракт , приказы работодателя о приеме на работу или увольнении. Наряд на сдельную работу, рапорт о выработке, табель учета использования рабочего времени и т.

Регулирование процесса трудовой деятельности и ее организация. Регулируются трудовым законодательством, в частности КЗоТ. Работника принимают на должность, предусмотренную штатным расписанием; ведется трудовая книжка кроме совместителей. Обеспечение условий труда, необходимых для выполнения работы. Подрядчик исполнитель самостоятельно обеспечивает условия труда. Необходимые условия труда обеспечивает работодатель ст. Подрядчик исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и самостоятельно организует свою работу.

Работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. Порядок и условия оплаты. Вознаграждение за выполненную работу предоставленную услугу. Основная, дополнительная зарплата, а также другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые в связи с отношениями трудового найма. Размер вознаграждения устанавливается по соглашению сторон и закрепляется в договоре.

Ограничения размера вознаграждения законодательством не предусмотрены. Кроме того, подрядчику исполнителю могут быть компенсированы его затраты в связи с выполнением договора к примеру, на материалы , если это предусмотрено договором. Размер оплаты труда за выполненную работу устанавливается в штатном расписании, трудовом договоре, других актах работодателя. Оплата труда работников осуществляется в размере не ниже законодательно установленного минимального размера ст.

Вознаграждение выплачивают в порядке и сроки, закрепленные в договоре. Подрядчик исполнитель может требовать выплаты аванса только в случае и в размере, которые предусмотрены договором.

Заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата ст. Также учтите, что систематическое выполнение физическим лицом не предпринимателем одних и тех же работ оказание одинаковых услуг по ГПД может быть приравнено к осуществлению предпринимательской деятельности.

При этом систематической является деятельность, осуществляемая не менее 3 раз в течение одного календарного года см. Поэтому если физическое лицо заключит с предприятием на протяжении года более 3 ГПД с аналогичным предметом, то ему следует задуматься о регистрации предпринимателем.

В противном случае за осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации ему может грозить административная ответственность ст. Сумма вознаграждения по ГПД подряда, предоставления услуг не является заработной платой для целей разд.

IV НКУ , но относится к общему месячному налогооблагаемому доходу физлица п. Налоговая социальная льгота к сумме вознаграждения по ГПД не применяется п. Если ГПД заключен с работником предприятия, то:. Вознаграждение по ГПД попадает и в базу начисления ЕСВ, но только в том случае, если договор предусматривает выполнение работ или предоставление услуг п. Ведь договор аренды хоть и относится к гражданско-правовым, но не имеет признаков ГПД, по которому выполняются работы или предоставляются услуги.

ЕСВ начисляют в пределах максимальной величины — 15 размеров минимальной заработной платы в настоящее время — грн. Если наряду с вознаграждением за выполненные работы предоставленные услуги застрахованному лицу начислялись другие выплаты, с которых взимается ЕСВ, с максимальной величиной базы ЕСВ нужно сравнивать общую сумму выплат, с которых взимается ЕСВ, начисленных одним страхователем.

В случае когда ГПД на выполнение работ предоставление услуг заключен со сторонним физлицом или с внешним совместителем, соблюдать требование об уплате ЕСВ с минзарплаты не нужно абзац третий ч. А вот если ГПД заключен с работником предприятия, для которого это место работы является основным , то работодатель начисляет ЕСВ на фактическую базу начисления этого взноса, но не ниже размера минимальной зарплаты. Теперь о сроках уплаты начисленного ЕСВ.

Плательщики должны уплачивать ЕСВ при каждой выплате вознаграждения по ГПД одновременно с такой выплатой абзац второй ч. Исключение составляют случаи, когда:. Если вознаграждение было начислено, но не выплачено, ЕСВ уплачивают не позднее го для горных предприятий — го числа месяца, следующего за месяцем его начисления. В зависимости от назначения работ услуг , выполненных предоставленных физлицом по ГПД, сумма вознаграждения в бухучете может списываться на затраты производства счет 23 , включаться в состав общепроизводственных, административных расходов, расходов на сбыт или прочих операционных расходов счета 91, 92, 93 или На предприятии в сентябре года физическим лицом непредпринимателем и неработником предприятия были выполнены работы по договору подряда текущий ремонт офисного здания.

Размер вознаграждения по ГПД составил ,00 грн. Отразим начисление и выплату вознаграждения по ГПД в учете предприятия-заказчика в табл. Учет выплаты вознаграждения по ГПД физлицу. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Начислено вознаграждение по договору подряда подписан акт выполненных работ. Начислен ЕСВ на сумму вознаграждения ,00 грн. Удержан НДФЛ из суммы вознаграждения ,00 грн. Удержан ВС из суммы вознаграждения ,00 грн.

Перечислено вознаграждение на банковский счет физлица ,00 грн. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Кто платит НДФЛ и взносы при договоре ГПХ между двумя физлицами

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера. Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности — как с юридической, так и с экономической точки зрения. О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги — расскажем нашей в статье.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Одно физлицо оказало юридические услуги другому физлицу по договору ГПХ. Кто платит НДФЛ и взносы? К числу плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, относятся в том числе физлица, не являющиеся ИП. Объектом обложения страховыми взносами для указанных плательщиков признаются, в частности, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу физлиц. Таким образом, физлицо заказчик , заключившее договор на оказание юридической услуги с другим физлицом исполнителем и производящее выплату ему вознаграждения по данному договору, является плательщиком страховых взносов с суммы такого вознаграждения. Взносы на соцстрахование не уплачиваются. Что касается НДФЛ, то физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных в том числе договоров ГПХ самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2019

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить. Суть гражданско-правового договора ГПД с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял п. Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения. Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз.

УСЛУГИ АУТСОРСИНГА ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации. Договор разовый.

Договор с физическим лицом на оказание услуг в году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец.

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Договор возмездного оказания услуг с ип заключается с различными субъектами права в простой письменной форме. Здесь можно скачать полноценный образец договора об оказании услуг с ип со всеми необходимыми приложениями. Договор возмездного оказания услуг с ИП заключается по тому же образцу, что и соглашения с другими субъектами гражданского права. Индивидуальные предприниматели могут выступать в подобных сделках и заказчиками, и исполнителями — в любом случае к их деятельности предъявляются требования главы 39 ГК РФ. Если вы хотите воспользоваться услугами специалиста, который является индивидуальным предпринимателем, вам необходимо подписать с ним контракт. Рублей, однако только письменное подтверждение дает сторонам гарантию того, что сделка состоится. Чтобы грамотно составить договор возмездного оказания услуг с ИП, образец из интернета следует дополнить данными о: Защититься от халатного отношения исполнителя к обязательствам можно, включив в договор возмездного оказания услуг с ИП образец года пункт о неустойке. Если мера ответственности не определена, она устанавливается в соответствии со статьей ГК РФ для денежных обязательств. Заключая договор с индивидуальным предпринимателем, вы имеете право затребовать у него документы, которые подтвердят его государственную регистрацию.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. lisirpchifuc

    Сколько стоит ваша консультация насчёт покупки вторички жилья.

  2. roundmafe

    Существует ЛИ где-нибудь ещё такая госпомощь ?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных